Sistema Fiscal en Alemania

¿Como funciona el sistema fiscal en Alemania?

Impuesto sobre sociedades

El impuesto de sociedades conocido como Körperschaftssteuer en Alemania, es del 15%, y se puede complementar con una tasa de solidaridad del 5%.

En el caso del impuesto de sociedades en Alemania, es necesario destacar que no importa si la empresa es o no local. Esto se debe, a que si se trata de una empresa extranjera, la misma puede ser imponible en el momento en el que se administra o se inscribe en Alemania, sin importar el origen de su constitución.

Impuestos al consumo

Lo que en España conocemos como el IVA, en Alemania se denomina Umsatzsteuer (USt) o Mehrwertsteuer (MwSt) y las tasas aplicables son las siguientes:

• La tasa estándar asciende a un total del 19%.
• La tasa reducida es del 7% y se aplica a alimentos, transporte público, libros, revistas, y a otros productos y servicios de consumo cotidiano.
• La tasa es nula para exportaciones y no son imponibles las mercancías provenientes del Espacio Económico Europeo, exportaciones a países que no formen para de la Unión Europea y el transporte transfronterizo.

Ahora bien, se encuentran exentos las transacciones y servicios financieros, los servicios médicos y la educación.

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Impuesto sobre la renta

Existen diferencias a la hora de tributar dependiendo de si eres residente o no residente. Los residentes deben tributar todos sus ingresos se hayan o no generado en el país. Sin embargo, los no residentes, tributarán únicamente sobre los ingresos que se hayan originado en el país.

En el caso de Alemania, el impuesto sobre la renta tiene carácter progresivo desde el 14 al 45% y se distribuye de la siguiente manera:

• De 0 a 8.454€ no existe tasa aplicable.
• De 8.355 a 52.881€ se aplica una tasa progresiva del 14 al 42% en función de tu nivel de ingresos.
• De 52.882 hasta 250.730 euros, la tasa aplicable es del 42%.
• Más de 250.731€ se aplica una tasa del 45%.

A todos estos porcentajes se le puede sumar un 5,5% en concepto de solidaridad y el impuesto eclesiástico asciende a un 8 o 9% aplicable a aquellos individuos que sean residentes de iglesias  reconocidas de manera oficial.

En cuanto a las deducciones se refieren, los contribuyentes reciben un subsidio de hasta 211€ en función de la cantidad de hijos que se tengan. También se reciben subsidios individuales y para parejas casadas que realicen una declaración común.

Para poder obtener el salario neto de un trabajador, además del tipo impositivo, es necesario descontar a su salario bruto los siguientes impuestos:

• Seguro de pensión – Rentenversicherung: se trata de un 19,9%, sin embargo, este corre por cuenta tanto del trabajador como del empleador pagando aproximadamente un 50% cada uno. 
• Seguro médico- Krankenversicherung : asciende a un total 15,5%. En este caso, el trabajador paga un 8,2% de su salario bruto (el 7,3% restante lo paga el empleador).
• Seguro de desempleo – Arbeitslosenversicherung: se trata de un 3%. Este impuesto está financiado también al 50% de manera que que el trabajador paga únicamente un 1,5%.
• Seguro de dependencia – Pflegeversicherung: en este caso se trata del 1,95%. También financiado al 50%, el empleado se haría cargo de un 0,975%, pero en el caso de no tener hijos, esta cantidad aumentaría al en un 0,25%.
• Impuesto de solidaridad con los antiguos estados del este – Solidaritätzuschlag: es de carácter variable según el sueldo. Por ejemplo, para un sueldo de 3.000 € el mismo asciende a un total de 0,87%.
• Impuesto para la iglesia – Kirchensteuer: el mismo asciende a un total 1,42%, aunque es cierto que el mismo puede variar según la región. Es de carácter opcional y la cantidad varía según tu sueldo. Este porcentaje correspondería a un sueldo de 3.000€.

¿Estás pensando en mudarte a Alemania? Si es el caso, en Sirelo podemos echarte una mano. Te recomendamos que le eches un vistazo a los enlaces que aparecen a continuación –te ayudarán empezar la planificación de tu mudanza Alemania en un buen pie. 🙂